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??? 為全面深化醫藥衛生體制改革，加快推進我省新型農村合作醫療（以下簡稱“新農合”）重大疾病省內就醫費用省級結算工作，切實解決重大疾病患者就醫結算困難，創新基本醫保支付結算模式，方便群眾看病就醫，根據《甘肅省新型農村合作醫療重大疾病患者省內就醫費用省級結算及跨省就醫費用核查結報工作實施方案》，省衛生計生委、省財政廳聯合制定了《甘肅省新型農村合作醫療重大疾病省內就醫費用省級結算基金會計核算規程》，現印發你們，請認真遵照執行。
甘肅省衛生計生委 ??甘肅省財政廳
2016年1月29日
甘肅省新型農村合作醫療重大疾病省內就醫費用省級結算基金會計核算規程
??? 為進一步推進全省醫療衛生體制改革，全面實施新型農村合作醫療（以下簡稱“新農合”）重大疾病省內就醫費用省級結算工作，簡化費用報銷流程，減輕患者醫藥費用負擔，方便參合農民看病就醫。根據《中華人民共和國會計法》、《新型農村合作醫療基金財務制度》、《新型農村合作醫療基金會計制度》有關規定，在現行新農合基金會計制度框架內，結合我省開展實際工作需要，制定本規程。
一、基金管理
（一）規范流程
1、賬戶開設。為方便接收歸集全省各統籌地區由財政專戶上解的新農合重大疾病結算基金和產生的利息，及時向重大疾病定點醫療機構支付結算款項等，依據《新型農村合作醫療基金財務制度》、《新型農村合作醫療基金會計制度》和《關于做好新型農村合作醫療跨省就醫費用核查和結報工作的指導意見》（國衛基層發〔2015〕46號）相關規定，省衛計委會同省財政廳開設新農合重大疾病就醫費用省級結算賬戶，該賬戶實行“封閉運行、集中結算、分戶核算”管理。
2、基金歸集。省新農合管理中心根據各統籌地區上年度在省級重大疾病定點醫療機構發生的補償基金支出數額、并考慮當年基金支出增減和病種變化等因素，結合當年新農合基金預算編制方案，合理提出統籌地區結算基金歸集計劃并報省衛生計生委和省財政部門審批。各統籌地區根據審批后的歸集計劃定期（年度）將結算基金上解到新農合省級結算賬戶。
3、基金支付。省新農合管理中心與重大疾病定點醫療機構簽訂即時結算服務協議，提前撥付預付資金，實行協議化管理。對于各定點醫療機構在檢查考評中發現的違規醫療行為及違規收費行為以及相關指標超出規定的，依據《甘肅省新農合定點醫療機構違規行為基金扣減辦法》有關規定在次月結算時予以扣除，同時記入該定點醫療機構及人員不良積分檔案。
4、基金清算。新農合省級結算中心按季度與各統籌地區新農合經辦機構進行基金清算。清算代行支付的重大疾病住院補償款、考核扣款和基金利息收入，并及時向統籌地區經辦機構郵寄相關結算憑證。每年度終了，各統籌地區當年結算基金（包括利息和考核扣款）余額，應在各統籌地區上解下年度結算基金額度時予以抵減。
以上業務發生僅涉及到省新農合管理中心與各縣區級新農合經辦機構、各重大疾病定點醫療機構之間的基金往來結算業務，各統籌地區基金收支和預決算業務的具體會計核算內容不變。
（二）適當拓展相關會計科目適用范圍
根據新農合省級結算會計核算和賬務處理實際需求，在現行新農合基金會計制度框架的基礎上，增加省新農合管理經辦機構對醫院考核后的基金扣減和對各統籌地區上解基金利息收入分配兩個會計核算內容；適當拓展支出戶存款、暫付款、暫收款、利息收入等會計科目核算范圍。
1、支出戶存款。省新農合管理中心核算各統籌地區由財政專戶上解的省級結算基金和產生的利息，向重大疾病定點醫療機構支付的結算款項等，計入“支出戶存款”科目，依照新農合會計制度規定進行管理與核算。
2、暫付款。各統籌地區核算上解到省級結算賬戶的新農合重大疾病結算基金款項，計入“暫付款”科目，設立二級科目“上交省級結算基金”。該科目借方記該統籌地區向省新農合管理中心上解的結算款，貸方記省新農合管理中心與該統籌地區清算時核銷的暫付款（結算基金）。
3、暫收款。省新農合管理中心核算各統籌地區上解的代付結算基金款項，計入“暫收款”科目，二級科目按統籌地區設置。該科目借方記省新農合管理中心與重大疾病定點醫療機構實際結算補償款，貸方記省新農合管理中心收到的各統籌地區結算款。核算和分配的考核扣款，計入“暫收款”科目，并設立二級科目“考核扣款”。該科目借方記按照一定比例分配到各統籌地區的定點醫療機構考核扣款，貸方記省新農合管理中心所扣的定點醫療機構考核扣款；核算和分配的統籌地區利息收入，計入“暫收款”科目，并設立二級科目“利息收入”。該科目借方記分配到各統籌地區的利息收入，貸方記當期確認的支出戶利息收入。
4、利息收入。各統籌地區核算上解到省新農合管理中心的新農合重大疾病結算基金利息收入，計入“利息收入”科目，并設立二級科目“上交省級結算基金”。
（三）增加基金會計核算內容
1、增加基金扣減與分配業務。為了加強對于定點醫療機構的管理，嚴格控制醫藥費用的增長，根據《甘肅省新農合定點醫療機構違規行為基金扣減辦法》、《衛生部、國家發展改革委、財政部關于推進新型農村合作醫療支付方式改革工作的指導意見》（衛農衛發〔2012〕28號）、《關于做好2015年新型農村合作醫療工作的通知》（國衛發〔2015〕4號）等文件精神，省新農合管理中心定期開展對重大疾病定點醫療機構的考核評價，考核結果與資金撥付掛鉤。根據考核結果，省新農合管理中心在與重大疾病定點醫療機構結算時扣除考核款項，所扣款項記入結算基金“暫收款”科目，并按相關統籌地區補償款（或扣款額）占該醫院結算補償款（或扣款額）所扣比重予以分配后，并入各統籌地區結算基金余額，各統籌地區經辦機構憑借省新農合管理中心下達的扣款分割單進行賬務處理、備查登記。
2、增加基金利息收入分配業務。省新農合管理中心開設的支出戶，按照“封閉運行、集中結算、分賬核算”進行管理，對新農合重大疾病結算基金產生的利息，記入結算基金“暫收款”科目，并按各統籌地區歸集額度的余額占全省結算基金歸集余額的比重清算分配后，計入各統籌地區結算基金余額。統籌地區經辦機構憑省新農合管理中心下達的利息清算通知單進行賬務處理，計入“利息收入”科目，同時將通知單加蓋公章抄送縣級財政部門。
二、基金核算
（一）基金的歸集
各統籌地區財政部門將付款憑證復印件加蓋印章后交經辦機構記賬和備查。會計分錄如下：
借：暫付款—上交省級結算基金
貸：財政專戶存款
省新農合管理中心根據原始憑證記賬。會計分錄如下：
借：支出戶存款
貸：暫收款—某統籌地區
（二）基金的支付
省新農合管理中心按月與重大疾病定點醫療機構結算墊付的住院醫藥補償款。根據規定相關申報材料和付款憑證記賬。會計分錄如下：
1、支付重大疾病定點醫療機構墊付款時
借：暫付款—某醫療機構
貸：支出戶存款
2、與重大疾病定點醫療機構結算時
借：暫收款—某統籌地區
貸：暫付款—某醫療機構
（三）基金的清算
省新農合管理中心與各統籌地區經辦機構清算參合農民重大疾病定點醫療機構住院醫藥補償款。統籌地區經辦機構根據省新農合管理中心移交的相關結算憑證記賬。會計分錄如下：
借：統籌基金支出
貸：暫付款—上交省級結算基金
（四）利息收入與分配
1、收到支出戶存款利息。省新農合管理中心根據銀行利息收款憑證記賬。會計分錄如下：
借：支出戶存款
貸：暫收款—利息收入
2、省新農合管理中心按各統籌地區歸集額度的余額占全省結算基金歸集余額的比重分配利息。會計分錄如下：
借：暫收款—利息收入
貸：暫收款—某統籌地區
3、各統籌地區經辦機構根據省新農合管理中心轉來的利息分割單記賬。會計分錄如下：
借：暫付款—上交省級結算基金
貸：利息收入—上交省級結算基金
4、歸集時，省財政廳根據各統籌地區應當歸集上交省級結算基金額度扣除已分割的利息收入計算統籌地區實際歸集上交基金。省新農合管理中心按照銀行原始憑證及利息分割通知單記賬。會計分錄如下：
借：支出戶存款
貸: 暫收款—某統籌地區
（五）考核扣款的扣除與分配
省新農合管理中心按照要求對醫院進行考核，并根據考核結果扣款，所扣款項在重大疾病定點醫療機構結算款中扣除。
1、經過考核，在與定點醫療機構結算時扣除考核扣款。會計分錄如下：
借：暫付款—某醫療機構
貸：暫收款—考核扣款
支出戶存款
2、考核扣款按相關統籌地區占所扣醫院結算款比重予以分配，并將考核扣款分割通知單提供給相關統籌地區經辦機構。會計分錄如下：
借：暫收款—考核扣款
貸：暫收款—某統籌地區
3、相關統籌地區經辦機構依據考核扣款分割通知單進行備查登記。
4歸集資金時，省財政廳根據各統籌地區應當歸集上交省級結算基金額度，扣除已分割的考核扣款計算各統籌地區實際應歸集上交基金。省新農合管理中心按照銀行原始憑證和考核扣款分割通知單記賬。會計分錄如下：
借：支出戶存款
貸：暫收款—某統籌地區
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